5
ترقم الحسابات في الدليل كالآتي: 1- الأصول العام المساعد الفرعي الجزئي البيان 11 الأصول طويلة الأجل 111 أراضي 1111 أراضي للاستغلال الزراعي (محاصيل) 1112 أراضي للاستغلال الزراعي (حدائق وبساتين) 1113 أراضي للاستغلال الصناعي (مناجم ومقالع) 1114 ----------------------- 1115 ----------------------- 1116 أراضي بناء 1117 أراضي فضاء للتخزين 1118 أراضي فضاء 1119 ----------------------- 112 مباني وإنشاءات ومرافق وطرق 1121 مباني نشاط إنتاجي 1122 أبار 1123 مباني خدمات ومرافق إنتاج 1124 مباني ومرافق إدارية 1125 مباني ومرافق سكنية للعاملين 11251 مباني سكنية 11252 مرافق سكنية 1126 طرق خارجية 11261 طرق برية 11262 طرق مائية 11263 خطوط سكك حديدية 11264 جسور 11265 مطارات 1127 طرق داخلية 1128 منشآت عائمة 1129 مباني وإنشاءات ومرافق وطرق أخرى 113 آلات وتجهيزات 1131 آلات و تجهيزات مراكز الإنتاج 1132 آلات وتجهيزات مراكز الخدمات 114 وسائل نقل و انتقال 1141 سيارات نقل 1142 سيارات ركوب 1143 عربات سكك حديدية وقاطرات 1144 وسائل نقل نهري 1145 وسائل نقل بحري 1146 وسائل نقل جوي 1147 عربات جر - 1149 وسائل نقل وانتقال أخرى 115 عدد وأدوات وقوالب 1151 عدد وأدوات 1152 قوالب 116 أثاث ومعدات ومكاتب وأجهزة حاسوبية 1161 أثاث 1162 آلات حاسبة وأجهزة حاسوبية ومتمماتها 1163 مهمات مكتبية 1164 تركيبات 1165 تجهيزات 1169 أثاث ومعدات مكاتب أخرى 117 ثروة حيوانية ومائية 1171 مواشي عدا الأغنام 1172 أغنام 1173 دواجن وطيور 1174 نحل 1175 دواب عمل 1176 مزارع سمكية واسفنج وأصداف 1177 دواب للتربية وإنتاج السلالات 1179 ثروة حيوانية ومائية أخرى 118 الأصول غير الملموسة 1181 أصول غير ملموسة ناتجة عن اتفاقيات تعاقدية 1182 أصول غير ملموسة المولدة داخليا 119 12 مشروعات تحت التنفيذ 121 تكوين استثماري 122 إنفاق استثماري 123 اعتمادات مستندية وسلف لشراء الأصول طويل الأجل 13 استثمارات طويلة الأجل 131 استثمارات عقارية 132 استثمارات في أسهم شركات تابعة 133 استثمارات في أسهم شركات شقيقة ( زميلة ) 134 إقراض طويل الأجل 14 المخزون 141 مخازن المواد والموجودات المختلفة 1411 مخزن الخامات الرئيسية 1412 مخازن المواد المساعدة 1413 مخزن الوقود والزيوت 1414 مخزن قطع الغيار والعدد والأدوات الصغيرة 1415 مخزن مواد التعبئة والتغليف 1416 مخزن المخلفات 1417 مخزن مواد البناء 1419 مخزن الموجودات المختلفة 142 إنتاج غير تام 1421 إنتاج تحت الصنع 1422 إنتاج نصف مصنوع 143 إنتاج تام 144 بضائع لدى الغير 145 بضائع بغرض البيع 146 اعتمادات لشراء المواد والبضائع 147 أعمال تحت التنفيذ (خاص بقطاع المقاولات ) 15 مدينون 151 مدينون تجاريون 152 اوراق قبض 153 سلف وتأمينات قصيرة الأجل 154 أوراق برسم التحصيل 16 توظيفات مالية قصيرة الأجل 161 أوراق مالية 162 إقراض قصير الأجل 17 حسابات مدينة مختلفة 171 العجز المرحل 172 مدينو أقساط رأس المال 173 حساب المؤسسة العامة لدى الشركة أو المنشأة 174 مصروفات مدفوعة مقدما 175 إيرادات جارية مستحقة غير مقبوضة 18 أموال جاهزة 181 الصندوق 182 مصرف ( حساب جاري ) 183 مصرف (ودائع لأجل أو بإخطار سابق ) 184 سلف دائمة 185 أوراق برسم التحصيل 19 حسابات نظامية مدينة 2- الالتزامات وحقوق الملكية 21 حقوق الملكية 211 راس المال المصرح به 2111 رأس المال المدفوع 2112 رأس المال غير المدفوع 212 احتياطيات 2121 احتياطي قانوني 2122 احتياطي يستثمر في سندات حكومية 2123 احتياطي ارتفاع أسعار الأصول الثابتة 2124 احتياطي اختياري 2125 احتياطيات أخرى 213 الأرباح المرحلة 214 استثمارات المؤسسة أو الشركة أو المنشأة تنفيذا للخطة 215 هدايا وتبرعات عينية 216 مجمع الاهتلاك 22 الالتزامات 221 المخصصات 2211 مخصص الضرائب المتنازع عليها 2212 مخصص الديون المشكوك فيها 2213 مخصص انخفاض قيمة الأصول طويلة الأجل 2214 مخصص خصم الأوراق التجارية 2215 مخصصات أخرى 222 التزامات طويلة الأجل 2221 قروض محلية 2222 قروض خارجية 2223 التزامات أخرى طويلة الأجل 223 الحسابات الدائنة 2231 موردون 2232 أوراق الدفع 2233 تأمينات للغير 2234 أقساط القروض وقروض قصيرة الأجل 2235 الدوائر المالية 2236 الأمانات الجمركية 2237 مؤسسات التأمين الاجتماعي والتقاعد 2238 دائنو توزيع الأرباح 2239 حسابات دائنة أخرى 23 حسابات دائنة مختلفة 231 المصروفات المستحقة وغير المدفوعة 232 إيرادات مقبوضة مقدما 24 حساب المؤسسة العامة 25 جاري المؤسسة العامة 26 حسابات الخطة 27 ................................ 28 ................................ 29 حسابات نظامية دائنة 3- الاستخدامات 31 رواتب وأجور 311 أجور نقدية 3111 رواتب وأجور نقدية عن أيام العمل الفعلي 3112 متتمات الرواتب والأجور النقدية الفعلية 3113 تعويض العمل الإضافي 3114 تعويض التمثيل والمسؤولية 3115 تعويض الاختصاص وطبيعة العمل 3116 رواتب وتعويضات أخرى 3117 مكافآت تشجيعية مختلفة 3118 حوافز إنتاجية 3119 312 مزايا عينية 3121 السكن 3122 الغذاء 3123 العلاج 3124 اللباس 3125 خدمات ثقافية واجتماعية ورياضية 3126 خدمات نقل العاملين 313 مساهمة الجهة العامة في التأمين والمعاشات 314 مساهمة الجهة العامة في التأمينات الاجتماعية 315 مساهمة الجهة العامة في صندوق تقاعد البلديات 316 الأجور لقاء العجز والتقاعد والفرز والتفرغ 32 مستلزمات سلعية 321 خامات رئيسية 322 خامات مساعدة 323 وقود وزيوت وقوى محركة للتشغيل 324 قطع غيار وعدد وأدوات صغيرة 325 مواد تعبئة وتغليف 326 مخلفات معاد استخدامها 327 أدوات كتابية وكتب ومطبوعات 328 تسوية مصروفات المواد والبضائع 329 مستلزمات سلعية أخرى 33 مستلزمات خدمية 331 مصاريف الصيانة 332 مصاريف تشغيل لدى الغير 333 خدمات أبحاث وتجارب 334 مصاريف بيع وتوزيع 335 مصاريف نقل وانتقال 336 استئجار آلات ومعدات ووسائل نقل 337 تدريب وتأهيل 338 مصاريف خدمية مختلفة 339 مصروفات خدمية متنوعة 3391 اشتراكات في الهيئات المحلية والدولية 3392 مصروفات التأمين (عدا العاملين ومستلزمات الإنتاج) 3393 مكافآت لغير العاملين عن خدمات مؤداة 3394 عمولات مختلفة 3395 مساهمة الجهة العامة بنفقات الجهاز المركزي للرقابة المالية 3396 مساهمة الجهة العامة بنفقات المؤسسة العامة 34 مشتريات بغرض البيع 341 مشتريات بغرض البيع (قيمة المشتريات) 242 مشتريات بغرض البيع (قيمة اخراجات المخزن) 35 أعباء الاهتلاكات 351 اهتلاك مزروعات معمرة والأراضي القابلة للاستهلاك 352 اهتلاك مباني وإنشاءات 353 اهتلاك آلات ومعدات 354 اهتلاك وسائل نقل و انتقال 355 اهتلاك عدد وأدوات وقوالب 356 اهتلاك أثاث ومعدات ومكاتب 357 اهتلاك ثروة حيوانية ومائية 358 اهتلاك أصول غير ملموسة 36 ضرائب ورسوم 361 ضريبة دخل الأرباح 362 ظهورات ضريبة دخل الأرباح 363 ضريبة ريع العقارات 364 رسم الإنفاق الاستهلاكي 365 رسوم وحق الدولة 366 رسوم السيارات السنوية 367 ضرائب ورسوم أخرى 368 ................................ 369 ................................ 37 مصاريف إدارية متنوعة 371 علاقات عامة واستقبال 372 منح نقدية للعاملين 373 إيجارات فعلية 3731 إيجارات أراضي فضاء 3732 إيجارات أراضي للاستغلال 3733 إيجار مباني 374 فوائد 375 غرامات وتعويضات للغير 376 تبرعات 38 خسائر رأسمالية ومصاريف متنوعة أخرى 381 خسائر رأسمالية 382 الديون المعدومة 383 مصروفات سنوات سابقة 384 مصاريف خصم الأوراق التجارية 385 مصاريف متنوعة أخرى 39 ................................ 4- الإيرادات 41 ايرادات النشاط التشغيلي الأساسي 411 صافي مبيعات الإنتاج التام 412 مردودات المبيعات ( مدين ) 413 مرتجعات المبيعات ( مدين ) 414 حسومات ممنوحة ( مدين ) 415 حسم تجاري ممنوح ( مدين) 416 نقل إنتاج تام ( مدين ) 417 هدايا وعينات ( مدين ) 42 إيرادات النشاط التشغيلي غير الأساسي 421 إيرادات تشغيل للغير 422 خدمات مباع 43 صافي مبيعات البضائع بغرض البيع 431 إجمالي المبيعات (دائن) 432 مردودات المبيعات (مدين) 433 مرتجعات المبيعات (مدين) 434 خصم نقدي ممنوح (مدين) 435 حسم تجاري ممنوح (مدين) 436 نقل مبيعات (مدين) 437 هدايا وعينات (مدين) 44 إيرادات متنوعة 441 إيرادات أوراق مالية 442 الإيجارات الدائنة 443 أرباح مبيع مخلفات وخامات 444 خصم نقدي مكتسب 445 حسومات مكتسبة 446 ديون سبق إعدامها 447 تعويضات وغرامات على الغير 448 عمولات 449 إعادة مخصصات غير مستعملة 45 إعانات 46 ايرادات الفائض المتاح ( حساب مؤسسة مشرفة ) 47 إيرادات رأسمالية وتمويلية 471 أرباح رأسمالية 472 إيرادات سنوات سابقة 473 الفوائد 474 مكاسب إعادة التقدير 48 ................................ 49 ................................